Лизинг без добавления НДС для компаний на УСН и ИП

Лизинг без начисления НДС применялся при финансировании техники, стоимость которой формировалась продавцом без выделенного НДС. Такой формат сделки позволял компаниям на УСН и индивидуальным предпринимателям избежать увеличения стоимости предмета лизинга на 22%.

Это особенно важно для бизнеса, который не принимает НДС к вычету и несет полную финансовую нагрузку при увеличении стоимости техники.

Лизинг без добавления НДС был возможен, если выполнялись следующие условия:

• лизингополучатель применяет УСН или иной режим без вычета НДС;
• продавец реализует имущество без выделения НДС;
• структура сделки позволяет учитывать стоимость имущества без увеличения на сумму НДС.

В стандартной практике большинство лизинговых компаний увеличивает стоимость предмета лизинга на сумму НДС, даже если продавец реализует имущество без НДС. Это приводит к увеличению базы финансирования и общей суммы платежей.

В отдельных случаях возможно структурирование сделки без увеличения стоимости на сумму НДС, что позволяет снизить общую финансовую нагрузку.

Стоимость техники могла не включать НДС в следующих случаях:

• продавец — физическое лицо;
• продавец — ИП на УСН;
• продавец — организация на УСН;
• продавец применяет межценовой НДС.

Примеры техники, оформляемой без увеличения стоимости на сумму НДС

• автомобили, ввезенные по параллельному импорту;
• автомобили, приобретенные у физических лиц;
• премиальные автомобили без выделенного НДС;
• мотоциклы, квадроциклы, коммерческий транспорт;
• техника и оборудование с пробегом.

Возможность применения такой структуры сделки всегда определяется индивидуально.

Пример расчета сделки

Компания на УСН приобретает автомобиль стоимостью 5 000 000 руб. без НДС.

При стандартной структуре сделки:

Стоимость предмета лизинга увеличивается на 22%:

5 000 000 руб. → 6 100 000 руб.

Финансирование рассчитывается от увеличенной суммы, что приводит к росту переплаты.

При отсутствии увеличения стоимости на сумму НДС:

• стоимость сохраняется на уровне 5 000 000 руб.;
• уменьшается база финансирования;
• снижается итоговая переплата по договору.

Примеры наших сделок без увеличения стоимости на сумму НДС

Важное примечание

Информация, представленная в данной статье, была актуальна до 31.12.2025 года.

С 01.01.2026 вступили в силу изменения налогового законодательства Российской Федерации, которые повлияли на порядок формирования стоимости предмета лизинга и применения НДС.

В настоящее время сделки лизинга без увеличения стоимости на сумму НДС применяются крайне редко и возможны только при соблюдении ряда условий.

Каждый запрос рассматривается индивидуально. Возможность реализации сделки и итоговые условия финансирования определяются после анализа параметров сделки, продавца имущества и требований лизинговой компании.