Что такое возвратный лизинг?
Возвратный лизинг - это лизинговая сделка, при которой клиент продает свое имущество лизинговой компании, а затем тут же оформляет его в лизинг. Эта схема похожа на кредит под залог имущества, но есть ряд отличий: вы получаете дополнительный сервис, возвратным лизингом проще воспользоваться, после оформления возвратного лизинга нужно платить меньше налогов. Из-за последнего пункта налоговики пристально следят за обратным лизингом - ищут необоснованную налоговую прибыль и фиктивные сделки.
Схема сделки и особенности оформления возвратного лизинга
Финансовая схема при возвратном лизинге на примере:
- У бизнеса есть грузовое авто, которое приносит доход.
- Бизнесу понадобились деньги на что-либо - расширение или пополнение оборотного капитала, например.
- Бизнес идет в лизинговую компанию и предлагает той оформить обратную аренду.
- Если лизинговая компания согласна на обратный лизинг автомобиля - она в рамках оформления сделки составляет договор купли-продажи и покупает авто, юрлицо получает деньги.
- Продавец тут же заключает финансовую аренду с лизинговой компанией и берет свое же авто (которое уже не его после подписания договора купли-продажи) в лизинг.
- Бизнес имеет на руках много денег, дальше пользуется транспортом, увеличивает прибыль за счет снижения налогов. Лизинговая компания получает проценты.
Схема сделки и особенности оформления оборотного лизинга
Эта разновидность лизинговых услуг имеет практически ту же схему сделки, что и обычный лизинг, но продавцом и лизингополучателем является одно и то же лицо:
- Выбирается имущество, которое будет продано лизинговой компании и взято в лизинг.
- Оценивается стоимость имущества.
- Подписываются договор купли-продажи и договор лизинга одновременно.
- Передача имущества в аренду - это номинальный шаг, поскольку лизингополучатель продает (и берет в лизинг) имущество, которое по факту уже каким-то образом участвует в создании прибыли для бизнеса.
- Выплаты - лизингополучатель выплачивает лизинговые платежи в соответствии с графиком, указанным в договоре.
- Выкуп - по истечении срока договора лизингополучатель может выкупить имущество у лизинговой компании.
Риски возвратного лизинга
Основной риск - вы можете лишиться имущества, если перестанете за него платить по договору лизинга. Это - вполне стандартный риск, который есть как у лизинга, так и у кредита.
Второй риск - это риск невозврата вложенных денег в случае остановки выплат. Конкретный вариант оформления договора вы будете обсуждать с менеджером, но часто договор не предусматривает возврат выплат при нарушении условий договора со стороны лизингополучателя, то есть перестали платить - потеряли и имущество, и уже выплаченную сумму.
Налоговые риски: Когда имущество хранится на балансе лизингодателя, а весь платеж + НДС снижают вашу налогооблагаемую базу - вы получаете существенную прибыль за счет того, что платите меньше налогов (налоговое преимущество обратного лизинга детально рассмотрим ниже). И нет ничего удивительного в том, что налоговой не нравится, что вы стали платить меньше налогов. Поскольку обратный лизинг до сих пор встречается редко среди финансовых инструментов, налоговая может посчитать оформление такого договора уклонением и начислить вам крупный штраф + взыскание. Но здесь есть и хорошая новость - если вы обратитесь в суд, он с большой вероятностью встанет на вашу сторону.
Как обеспечить безопасность сделки
Чтобы обеспечить безопасность сделки, важно выбрать надежную лизинговую компанию, тщательно прочитать и проанализировать условия договора, а также собрать необходимый пакет документов. В частности, рекомендуется заказать независимую оценку стоимости имущества, чтобы избежать недооценки или переоценки.
Плюсы и минусы оборотного (возвратного) лизинга
Плюсы:
- Получение дополнительного сервиса.
- Проще воспользоваться, чем кредитом под залог имущества.
- Снижение налоговой нагрузки.
Минусы:
- Риск лишиться имущества в случае невыплаты лизинговых платежей.
- Риск невозврата вложенных денег в случае остановки выплат.
- Налоговые риски.
Как оформить возвратный лизинг?
Чтобы оформить возвратный лизинг, вам необходимо:
- Закажите или посчитайте сами стоимость имущества, которое вы планируете продать лизингодателю.
- Оставьте заявки в несколько лизинговых компаний.
- Послушайте, а еще лучше - запишите предложения, которые предложат вам компании.
- Выберите одну конкретную, подайте в нее необходимый список документов.
- Подпишите договор купли-продажи и договор лизинга.
- Все - вам переведут деньги, можете пользоваться ими так, как пожелаете.
Часто задаваемые вопросы по возвратному лизингу:
Можно ли оформить возвратный лизинг для физических лиц?
Можно, но сложно. Лизинговые компании не очень хотят работать в физлицами - те не генерируют НДС для вычета. Можно попытаться договориться на возвратный лизинг авто, но физлицам лучше присмотреться к кредитам под залог ПТС и займам под залог ПТС.
Что произойдет, если я не буду выплачивать лизинг?
Через некоторое время у вас отберут имущество, через какое именно время - зависит от политики компании. До этого момента вам будут начислять пеню.
Что можно включать в расходы компании?
В расходы компании можно включить авансовый платеж и платеж по лизингу. С обратным выкупом есть проблемы - выкупной платеж в структуру расходов включать нельзя, так что позаботьтесь о том, чтобы выкупной платеж был минимальным.
Вывод:
Возвратный лизинг - это когда вы продаете свое имущество лизингодателю, после чего берете это имущество в лизинг. Операция похожа на взятие кредита под залог имущества, но получить такой лизинг - проще, по нему причитаются налоговые льготы, дополнительно вы берете обслуживание и другие услуги. Суды считают возвратный лизинг законным. Возвратный лизинг не очень подходит физлицам, им лучше смотреть в сторону кредита или займа под залог ПТС.
